מסך ראשי ⬅ מנהלים כסף ⬅ לומדים את השפה ⬅ 2 | פטור, מורשה, חברה בע"מ
מהם ההבדלים ואיך סיווג נכון משפיע עליי?
סיווג נכון של העסק יכול להיות מתורגם לאלפי שקלים בשנה.
אבל מה זה בכלל סיווג של עסק?
ישנם שלושה סוגי התאגדויות עיקריים: עוסק פטור, עוסק מורשה וחברה בע"מ. לרבים מאיתנו ההבדלים בין סוגי ההתאגדויות והמשמעות והחשיבות של התאמה נכונה לא מספיק ברורים.
ההבדלים העיקריים בין הסוגים מתמקדים בהיקף הפעילות ובדרישות הדיווח לרשויות כמו רשויות המס ורשות התאגידים.
בקטע הבא נסביר את ההבדלים העיקריים בין הסיווגים השונים.
יתרונות חסרונות ומה שבינהם
סוג מס' 1 - עוסק פטור:
מאפיין עיקרי של עוסק פטור הוא היקף הפעילות העסקית אותו הוא מנהל בתקופה של שנה. הכנסותיו (לא רווחיותו) של העוסק הפטור לא יעלו על 107,692 ₪ בשנה (נכון לשנת 2023).
יתרונות
פטור ממע"מ: כשמו כן הוא, פטור מתשלום מע"מ. העוסק הפטור אינו מחייב את לקוחותיו במע"מ, מה שמאפשר לו להציע מחירים אטרקטיביים על מוצריו ושירותיו.
צורת ההתאגדות הזולה ביותר: עוסק פטור לא מחויב להעסיק יועץ מס או רואה חשבון, ובכך יכול לחסוך כסף. בנוסף, עלויות התפעול החשבונאיות של עוסק פטור נמוכות יותר.
דיווח חד שנתי: הדיווח למע"מ הוא אחת לשנה, בצורת דו"ח פשוט יחסית (אם בכל זאת נרצה, ניתן להיעזר ביועץ מס להכנת הדו"ח).
חסרונות
אין קיזוז מע"מ: העוסק הפטור לא רשאי לקבל החזר על המע"מ ששילם לספקים.
לא כולם יכולים להתאגד כעוסק פטור: ישנם עסקים שהחוק מגביל אותם מצורת התאגדות זו, כמו בעלי מקצועות חופשיים (רו"ח, עו"ד, רופאים, פסיכולוגים וכדומה).
סיווג מס' 2 - עוסק מורשה:
עוסק מורשה הוא מי שצפי הכנסותיו הם מעל 107,692 ₪ בשנה (נכון לשנת 2023).
יתרונות
קיזוז מע"מ: עוסק מורשה מחויב לגבות מע"מ מלקוחותיו, ולהעביר אותו לרשות המס. עם זאת, הוא רשאי לקזז מע"מ על רכישות והוצאות שוטפות שהעסק ביצע. העוסק המורשה רשאי להגיש למע"מ בקשה לקזז את המע"מ אותו הוא גובה מלקוחות במע"מ אותו הוא משלם לספקים (הוצאות כמו חומרי גלם או שיפוץ העסק).
* העוסק המורשה יכול לקזז הוצאות במס הכנסה ממחיר הבסיס של ההוצאות בלבד (ללא תוספת מע"מ), וזאת כדי שלא יהיה קיזוז כפול על המע"מ.
לדוגמה, צורפת שקונה חומרים בסה"כ 200 ₪ + 34 ₪ מע"מ מעוניינת למכור את התכשיט אותו ייצרה ב-450 ₪, עליה לגבות מהקונה מע"מ בשיעור של 17% ולכן עלות התכשיט תהיה 450 ₪ + ₪ 76. לפיכך, אותה צורפת נדרשת להעביר למע"מ 42 ₪ (76-34).
חסרונות
דיווח חודשי או דו-חודשי: העוסק המורשה מחויב לדווח למע"מ מדי חודש או חודשיים (כתלות בהיקף הפעילות). ניתן לעשות זאת באופן עצמאי, אך לרוב נעזר ביועץ מס, דבר שיכול לעלות כמה אלפי שקלים.
ישות אחת: העסק והעומדים בראשו נחשבים ישות משפטית אחת. כלומר כל בעיה פיננסית או משפטית של העסק, היא בעיה אישית של העומד בראשו. אם העסק עומד מול תביעה או חוב, בעל העסק חשוף גם הוא לתביעה או לחוב (זהה לעוסק פטור).
עוסק מורשה אינו ניתן למכירה של העסק לאדם אחר: לעוסק מורשה יש את האפשרות למכור את העסק (החנות/ מותג) לאדם אחר, אבל אין אפשרות להעביר את ה'עוסק' לאדם אחר.
סיווג מס' 3 - חברה בע"מ
חברה בע"מ לא מוגדרות על פי היקף הפעילות שלה, וישנם מגוון שיקולים בהגדרת העסק כחברה בע"מ (שיקולים כמו עלויות תפעול, היבטיים משפטיים, מיצוב בשוק, משיכת רווחים ועוד).
יתרונות
ישות נפרדת: חברה בע"מ היא ישות משפטית עצמאית ונפרדת מבעליה (בשונה מעוסק פטור ועוסק מורשה). לכן, האחריות המשפטית של החברה לא חלה על העומדים בראשה ובעל העסק לא חשוף לתביעות או לחובות של החברה. עם זאת, לרוב במקרה של חברות קטנות מקובל לדרוש מבעל העסק ערבות אישית לפעילות החברה. במקרים כאלו בעל החברה כן יהיה חשוף באופן אישי לחובות החברה.
מכירה: חברה בע"מ ניתנת למכירת חלק בחברה או מכירת החברה במלואה. חברה בע"מ היא ישות משפטית וחשבונאית שנפרדת מהבעלים שלה, ולכן יש אפשרות למכור את הזכויות לבעלים אחר.
חסרונות
עלויות תפעול יקרות: הקמת חברה בע"מ דורשת תשלומים חד פעמיים וקבועים (אגרת הקמת חברה, אגרה שנתית לרשם החברות, תשלום לעו"ד, תשלום לרו"ח וכדומה).
טופסולוגיה: דרישות הדיווח של חברה בע"מ מורכבות משל עוסק פטור או מורשה ודורשות העסקת גורם מקצועי.
רואה חשבון: מבחינה משפטית חברה בע"מ מחויבת להתנהל בעזרת רואה חשבון (ולא יועץ מס).
רוצה לדעת עוד?
לקריאה נוספת: עוסק מורשה | עוסק פטור | חברה בע"מ
Comments